Słownik należności

Pojęcia z należności, kredytu kupieckiego i windykacji wyjaśnione na przykładach z liczbami. Przy każdym haśle podajemy przepisy, na których się opiera.

Należności i rozrachunki Kredyt kupiecki i finansowanie Dochodzenie należności Płynność i wskaźniki

Należności i rozrachunki

Co firma ma do odebrania od klientów, jak pokazać zaległości w księgach i kiedy należność przestaje być pewna.

Należności

Należności to kwoty, które firma ma otrzymać od klientów i innych podmiotów, na przykład za sprzedany towar, wykonaną usługę albo zwrot nadpłaconego podatku. W bilansie są częścią aktywów.

Należności przeterminowane

Należności przeterminowane to kwoty, których klienci nie zapłacili w terminie z faktury albo umowy. Faktura staje się przeterminowana następnego dnia po upływie terminu płatności.

Odpis aktualizujący należności

Odpis aktualizujący należności to obniżenie wartości należności w księgach o kwotę, której firma prawdopodobnie nie odzyska. Zwiększa koszty, a w bilansie należności pokazuje się po jego odjęciu.

Wierzytelność

Wierzytelność to prawo wierzyciela do żądania od dłużnika określonego świadczenia, najczęściej zapłaty pieniędzy. Po drugiej stronie tego samego zobowiązania jest dług, czyli obowiązek dłużnika.

Kredyt kupiecki i finansowanie

Terminy płatności, limity i skonto dla klientów oraz sposoby, żeby dostać pieniądze z faktury przed terminem.

Cesja wierzytelności to umowa, w której wierzyciel przenosi swoją wierzytelność, na przykład prawo do zapłaty z faktury, na inną osobę. Kodeks cywilny nazywa ją przelewem i co do zasady nie wymaga na nią zgody dłużnika.

Faktoring

Faktoring to sposób finansowania należności, w którym firma przenosi wierzytelności z wystawionych faktur na faktora, a ten wypłaca jej zaliczkę na ich poczet jeszcze przed terminem płatności.

Kredyt kupiecki

Kredyt kupiecki to odroczony termin płatności, który sprzedawca daje kupującemu. Klient dostaje towar albo usługę od razu, a płaci po kilkunastu lub kilkudziesięciu dniach, bez umowy kredytu i bez udziału banku.

Limit kupiecki

Limit kupiecki to najwyższa kwota niezapłaconych faktur, jaką sprzedawca dopuszcza u jednego klienta. Wynika z polityki kredytowej firmy, a nie z przepisów, i ogranicza stratę, gdy klient przestanie płacić.

Ocena zdolności kredytowej kontrahenta

Ocena zdolności kredytowej kontrahenta to sprawdzenie, czy klient zapłaci fakturę na czas, zanim dostanie odroczony termin płatności. Na jej podstawie sprzedawca ustala termin i limit kupiecki albo żąda przedpłaty.

Skonto

Skonto to obniżka ceny, którą sprzedawca daje za zapłatę przed terminem płatności. Zapis „2% przy zapłacie w 10 dni, termin 30 dni” oznacza, że klient płaci 98% kwoty do 10. dnia albo całość do 30. dnia.

Dochodzenie należności

Dokumenty, które prowadzą od niezapłaconej faktury do egzekucji komorniczej.

Klauzula wykonalności

Klauzula wykonalności to stwierdzenie sądu umieszczane na tytule egzekucyjnym, na przykład na wyroku albo nakazie zapłaty, że tytuł ten uprawnia do egzekucji. Tytuł z klauzulą jest tytułem wykonawczym, na podstawie którego działa komornik.

Nakaz zapłaty

Nakaz zapłaty to orzeczenie, które sąd wydaje bez rozprawy, na podstawie pozwu, i w którym nakazuje pozwanemu zapłacić dochodzoną kwotę z kosztami albo w wyznaczonym terminie wnieść sprzeciw lub zarzuty.

Tytuł wykonawczy

Tytuł wykonawczy to tytuł egzekucyjny, na przykład prawomocny wyrok albo nakaz zapłaty, zaopatrzony w klauzulę wykonalności. Na jego podstawie komornik prowadzi egzekucję (art. 776 Kodeksu postępowania cywilnego).

Płynność i wskaźniki

Miary, które pokazują, ile gotówki firma zamraża w zapasach i należnościach i czy wystarczy jej na bieżące płatności.